- Проекты
- Программы
- Поддержка 1С
г. Москва, ул. Ландышевая, д. 12
В УФНС назвали риски работы с непроверенными контрагентами.
12 Октября 2026
Проверять контрагента бизнес по закону не обязан. Вместе с тем должная осмотрительность важна с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по её применению. Но доказывать сам факт проверки не единственная цель.
Главное - убедиться, что контрагент ведет реальную деятельность и является добросовестной организацией. Тогда договор с ним не обернется негативными налоговыми последствиями. Проверять партнера стоит по тем же критериям, по которым это делает налоговый орган.
Налоговые органы прежде всего смотрят на реальность выполнения сделки. Они оценивают, мог ли контрагент совершить операцию с учетом имеющихся у него ресурсов, следует из письма ФНС России от 12.07.2019 КЧ-4-7/13613. Поэтому бизнесу в первую очередь нужно проверить ресурсные возможности партнера.
Минфин России в письме от 22.10.2020 03-12-13/91957 рекомендует внимательно и тщательно оценивать риски сделки, если одновременно есть несколько признаков. Среди них:
- полномочия руководителя или представителя компании-контрагента не подтверждены документально и нет копий удостоверяющих личность документов;
- отсутствует информация о фактическом месте нахождения партнера, его производственных и (или) торговых площадях;
- есть сомнения в возможности реального выполнения условий договора.
Если проверку не провести, по итогам контроля могут выявиться факты, из-за которых откажут в вычетах по НДС, расходах, зачете или возврате денежных средств. К примеру, контрагент окажется фирмой-«однодневкой», а обязательства по договору выполнит не то лицо, которое указано в документах.
Главное - убедиться, что контрагент ведет реальную деятельность и является добросовестной организацией. Тогда договор с ним не обернется негативными налоговыми последствиями. Проверять партнера стоит по тем же критериям, по которым это делает налоговый орган.
Налоговые органы прежде всего смотрят на реальность выполнения сделки. Они оценивают, мог ли контрагент совершить операцию с учетом имеющихся у него ресурсов, следует из письма ФНС России от 12.07.2019 КЧ-4-7/13613. Поэтому бизнесу в первую очередь нужно проверить ресурсные возможности партнера.
Минфин России в письме от 22.10.2020 03-12-13/91957 рекомендует внимательно и тщательно оценивать риски сделки, если одновременно есть несколько признаков. Среди них:
- полномочия руководителя или представителя компании-контрагента не подтверждены документально и нет копий удостоверяющих личность документов;
- отсутствует информация о фактическом месте нахождения партнера, его производственных и (или) торговых площадях;
- есть сомнения в возможности реального выполнения условий договора.
Если проверку не провести, по итогам контроля могут выявиться факты, из-за которых откажут в вычетах по НДС, расходах, зачете или возврате денежных средств. К примеру, контрагент окажется фирмой-«однодневкой», а обязательства по договору выполнит не то лицо, которое указано в документах.
